Question arrivée sur support@ezycount.ch:
En janvier 2021, nous avons versé une avance sur marchandises de 20’000.- à notre fournisseur principal pour bénéficier d’un rabais supplémentaire. A chaque achat chez lui 1000.- seront déduits. Dois-je créer un compte « avance sur marchandises sans TVA » et ensuite j’attribue chaque 1000.- au compte 3000 = vente de matériel 7.7% tva ? Dans ce cas quel compte dois-je utiliser ?
Merci pour cette question.
Il y a différentes façon de traiter ce cas. a => simple et b=> compliqué. les deux sont bonnes.
a - façon simple
Paiement de l’avance:
Débit : compte d’achat avec 7.7% de TVA (probablement 4000 ou 4200)
Crédit: Banque (1020)
Montant: 20’000.-
Fin d’année - analyse du montant de l’avance non utilisée. Par exemple si dans le courant de l’année il y a eu 13 commandes et l’avance restante est de 7’000.-
Nous mettons alors l’avance dans le bilan - un peu comme un stock.
Débit: 1140 Avance Fournisseur XXX
Crédit: 4000 Compte achat avec 7.7% TVA
Montant : 7’000.-
Chaque année, à la clôture, il faut réévaluer l’avance.
Exemple, si l’avance est à 0.- en fin 2022 alors lors de la clôture 2022 il faudra passer l’écriture.
Débit: 4000 Compte achat avec 7.7% de TVA
Crédit: 1140 Avance fournisseur XXX
Montant : 7’000.-
b - façon compliquée
En premier, il y a le paiement de l’avance.
Débit: 1140 Avance fournisseur XXX
Crédit: 1020 Banque
Montant: 20’000.-
A chaque commande, les écritures suivantes devront être réalisées:
Exemple, commande de 13’000.- payée 12’000.- avec la banque et 1’000.- avec l’avance.
Débit: 4000 Achat marchandises 7.7%
Crédit: 1020 Banque
Montant: 12’000
ET
Débit: 4000 Achat marchandises 7.7%
Crédit: 1140 Avance fournisseur XXX
Montant: 1’000.-